企业所得税减免备案需要什么资料?
提交资料清单:
1.《企业所得税减免税备案登记表》一式三份(可通过办税服务厅或登录甘肃省国家税务局网站下载打印此表);
2.《税务登记证》副本(享受事先备案类优惠企业提交,查验后退回);
3.申请享受特定项目减免税的企业,根据不同的优惠项目确定的相关证明材料.
事先备案项目:(1)农、林、牧、渔业项目所得税收优惠:
①产品品目列举;
②企业生产经营过程、初加工的工艺流程描述;
③企业生产经营的农、林、牧、渔业项目具体种类说明;
④特定经营项目的资质核准证明.
上述①、②、③项也可在企业申请报告和《企业所得税减免税备案登记表》一并予以列举、描述和说明.
(2)公共基础设施项目投资经营所得税收优惠:
①有关部门批准该项目文件复印件;
②该项目完工验收报告复印件;
③该项目投资额验资报告复印件;
④公共基础设施项目取得第一笔生产经营收入的发票及账页复印件.
(3)环境保护、节能节水项目所得税收优惠:
①符合《目录》所列项目规定条件的证明材料;
②环境保护、节能节水项目取得第一笔生产经营收入的发票及账页复印件.
(4)专用设备投资税额抵免税收优惠:
①企业申请抵免所得税专用设备清单列明设备类别、名称、型号、数量、应用领域、能效标准、发票号码、金额、申请抵扣税额等;
②专用设备说明书、检测报告等能够证明该专用设备属于《目录》所列能效标准和性能参数的技术资料复印件;
③不能提供②所列资料的,由企业出具专用设备效能或性能、功能认定说明(列明能效认定依据、计算过程、计算结论),并提供相关技术参数来源资料(如:设备铭牌拓影件、产品说明书、产品合格证等);
④认定有争议的,需出具市级(含)以上专业技术部门(如环保、质检、安监、发改委等)的证明文件复印件;
⑤购置专用设备发票及购货清单复印件;
⑥购置专用设备资金来源说明;
⑦专用设备投入使用时间说明.
其中⑥、⑦项也可一并在申请报告中予以说明.
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