1.期初余额:期初余额以上期期末余额为基础,指期初已存在的账户余额.期初余额计算公式为:期初余额=上期期末余额调整后的金额;2.本期发生额:本期发生额是指一定时期(如月,季度或年度)内每个账户的借方或贷方在一定期间内所登记增加或减少的金额合计.本期发生额计算公式为:借方期末余额-借方期初余额+借方本期贷方发生额=借方本期借方发生额;借方本期贷方发生额-借方期末余额-借方期初余额=借方本期借方发生额;
3.本期扣除额:本期扣除额是指本期发生的并可以扣除的金额,就是指本期实际抵扣的金额.本期扣除额计算公式为:本期扣除额=企业所取得的发票额+进项税额;
4.期末余额:期末余额是指年初数加上损益表中的本年累计一列的净利润数.期末余额计算公式为:期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额.
小规模应税行为扣除额附表填写说明
1、仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表,即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏"其他免税销售额""本期数"和第13栏"本期应纳税额减征额""本期数"均无数据时,不需填报明细表.
2、小规模应税行为扣除额附表即《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》填写说明
本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写,各栏次均不包含免征增值税应税服务数额.
(一)"税款所属期"是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
(二)"纳税人名称"栏,填写纳税人单位名称全称.
(三)第1栏"期初余额":填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写"0".
(四)第2栏"本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额.
(五)第3栏"本期扣除额":填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额.
第3栏"本期扣除额"≤第1栏"期初余额"+第2栏"本期发生额"之和,且第3栏"本期扣除额"≤5栏"全部含税收入".
(六)第4栏"期末余额":填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额.
(七)第5栏"全部含税收入":填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额.
(八)第6栏"本期扣除额":填写本附列资料第3项"本期扣除额"栏数据.
第6栏"本期扣除额"=第3栏"本期扣除额"
(九)第7栏"含税销售额":填写应税服务的含税销售额.
第7栏"含税销售额"=第5栏"全部含税收入"-第6栏"本期扣除额"。
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