当收到客户
预收款:借:银行存款,贷:
预收账款-预收车款,其他应付款-
代收款项(代收客户验车费和购置
税及保险费);开具机动车
发票:借:预收账款——预收车款(客户),贷:产品销售收入——汽车销售收入,应交税费——应交
增值税(销项税额)。
代客户缴纳保险费和购置税
借:其他应付款——代收款项
贷:库存现金
代客户付保险费
借:其他应付款——代收款项
贷:银行存款
其他应付款
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入
固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的
工资等。指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
核算范围
通常情况下,该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。而企业经常发生的应付供货单位的货款,则是在“应付账款”和“应付票据”科目中核算。
会计处理
企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时,借记“银行存款”、“管理费用”等账户,贷记“其他应付款”账户;支付有关款项时,借记“其他应付款”账户,贷记“银行存款”等科目。企业采用售后回购方式融入资金的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期
计提利息费用,借记“
财务费用”科目,贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时,应按实际支付的金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。

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