中级会计职称财务管理公式汇总

    一、资金时间价值计算

    1. 复利终值公式：F=P×(1+i)n

    2. 复利现值公式：P=F×(1+i)(-n)

    3. 年金终值公式：FA=A×[(1+i)n-1]/i

    4. 年金现值公式：PA=A×[(1+i)n/(1+i)n-1]

    二、筹资决策

    1. 资本成本计算公式：K=D/(P-F)，其中D为优先股股息，P为优先股发行价格，F为优先股发行费用。

    2. 综合资本成本计算公式：KW=K1W1+K2W2+K3W3，其中K1、K2、K3分别为不同种类资本的成本，W1、W2、W3分别为不同种类资本的权重。

    三、流动资产管理

    1. 应收账款决策：应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率，应收账款机会成本=应收账款占用资金×机会成本率。

    2. 存货决策：经济订货量=（2×年需要量/单位变动订货成本）×（单位固定订货成本/变动储存成本），最佳订货次数=年需要量/经济订货量。

    四、长期资产管理

    1. 固定资产投资决策：现金净流量=年现金流入量-年现金流出量，固定资产投资净额=固定资产投资额-残值收入。

    2. 无形资产管理：无形资产摊销额=无形资产原值/摊销年限，无形资产净额=无形资产原值-无形资产摊销额。

    五、财务分析

    1. 偿债能力分析：流动比率=流动资产/流动负债，速动比率=速动资产/流动负债，资产负债率=负债总额/资产总额。

    2. 营运能力分析：存货周转率=销售成本/平均存货余额，应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额。

    3. 盈利能力分析：总资产收益率=净利润/平均资产总额，净资产收益率=净利润/平均净资产。

中级会计职称财务管理公式汇总

一、财务管理的核心公式

    1. 资本保值增值率

    资本保值增值率是指企业扣除客观因素后的期末所有者权益总额与期初所有者权益总额的比率。该指标反映企业自有资本的增值速度或保值状况。

    计算公式：资本保值增值率 = (期末所有者权益总额 / 期初所有者权益总额) ×

    2. 资产负债率

    资产负债率是指企业负债总额与资产总额的比率。该指标反映企业的资产结构及债权人权益保障程度。

    计算公式：资产负债率 = (负债总额 / 资产总额) ×

    3. 现金流动负债比率

    现金流动负债比率是指企业一定时期的经营现金净流入同流动负债的比率。该指标反映企业偿还即期债务的能力。

    计算公式：现金流动负债比率 = (经营现金净流入 / 流动负债) ×

二、财务管理的投资决策公式

    1. 投资回收期

    投资回收期是指企业通过投资后，在正常生产经营条件下，所产生的净现金流量（现金流入量减去现金流出量）能够抵补投资的现金流出量时所需要的时间。该指标反映企业投资项目的风险程度及回收能力。

    计算公式：投资回收期 = (累计净现金流量出现正值的年份数 - 1) + 上一年累计净现金流量的绝对值 / 出现正值年份的净现金流量

    2. 净现值（PV）

    净现值是指投资项目未来现金流入量现值与现金流出量现值的差额。该指标反映企业投资项目的未来收益状况及风险程度。

    计算公式：净现值（PV）= Σ[（未来现金流入量 - 未来现金流出量） × （折现率 - 无风险利率）] / （折现率 - 无风险利率）^ （ 为年数）

    3. 现值指数（PI）

    现值指数是指投资项目未来现金流入量现值与未来现金流出现量的现值的比值。该指标反映企业投资项目的盈利能力和风险程度。

    计算公式：现值指数（PI）= （未来现金流入量现值 / 未来现金流出量现值）^ （ 为年数）