客户未结账款分为几种情况，1、货已到,未付款,暂估价入账；2、发票已到,款未支付情况；3、发票已到,款已支付的情况。要根据实际的情况来做会计分录。


可以按下面几种情况进行帐务处理:





1、货已到,未付款,暂估价入账


借:原材料(或库存商品)

贷:应付账款


2、发票已到,款未支付情况


(1)冲销暂估入账分录

借:原材料(或库存商品)红字

贷:应付账款红字

(2)按发票金额入账

借:原材料(或库存商品)

借:应交税金--增值税(进项税额)

贷:应付账款

(3)支付货款时

借:应付账款

贷:银行存款(或现金)


3、发票已到,款已支付的情况


(1)冲销暂估入账分录

借:原材料(或库存商品)红字

贷:应付账款红字

(2)按发票金额入账

借:原材料(或库存商品)

借:应交税金--增值税(进项税额)

贷:银行存款

注:如果是小规模纳税人,上面分录中的"应交税金--增值税(进项税额)"科目不要做.


公司预收账款如何做会计分录?


预收账款是负债类科目,是指己方预收对方的账款,而实际的货物还没有发出!

做会计分录为:

1、销售未实现时,

借:银行存款/库存现金

贷:预收账款

2、销售实现时,

借:预收账款

贷:主营业务收入

不单独设"预收账款"科目的企业,预收的账款在"应收账款"科目核算.

1、在"应收账款"的贷方登记收到的预收款数额:

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款

2、发出货物开出发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入(若为增值税一般纳税人,还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额),小规模企业不需要记).

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