用于出口退税的增值税专用发票首先要到主管征税机关去进行认证,认证通过以后附上相应文书、报表等交主管退税机关进行出口退税的申报,该发票的抵扣联即留于主管退税机关处,并无机会再用来作为进项抵扣。若已经先抵扣了内销增值税,其主管征税机关即会在该票抵扣联上加盖"已申报抵扣"的章子，亦即无法再次通过主管退税机关的退税审核。所以并不会存在重复使用的问题。


具体步骤


第一步、在申报系统中点击"退税向导"-选择"审核反馈信息处理"-"撤销免抵退申报数据",选择本次申报的所属期,注意要先撤销免抵退汇总数据,然后撤销确认明细数据.

第二步、点击"退税向导"-"免抵退明细数据采集"-"出口货物明细申报录入",点击"修改"按钮,然后修改"出口报关单号"里的数据即可.

第三步、按照免抵退流程重新生成数据进行申报即可.

出口以前年度进口免税设备如何申报纳税

(1)增值税方面:适用《旧设备出口退(免)税暂行办法》(国税发〔2008〕16号)第六条、第七条和第八条相关规定如下:

增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备,凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的,实行出口环节免税不退税(以下简称"免税不退税")的办法.

增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备,实行免税不退税的办法.企业出口外购旧设备后,须在规定的出口退(免)税申报期限内(报关之日起90日内),填写《出口旧设备退(免)税申报表》,并持出口货物报关单(出口退税专用)、购买设备的普通发票或进口完税凭证及主管税务机关要求提供的其他资料向主管税务机关申报免税.

(2)企业所得税方面:

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)规定,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入.

1、用于市场推广或销售;

2、用于交际应酬;

3、用于职工奖励或福利;

4、用于股息分配;

5、用于对外捐赠;

6、其他改变资产所有权属的用途.

企业发生上述情形时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入.

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