一般来说，总公司账套一般会在“其他应收款”科目中设置“某分公司”二级科目，而分公司账套则在“其他应付款”科目中设置“总公司”。


总分公司资金往来会计分录





１、总公司借款给分公司：


借：其他应收款－分公司

贷：银行存款


２、分公司从总公司借款：


借：银行存款

贷：其他应付款－总公司


３、分公司借款给总公司：


借：其他应收款－总公司

贷：银行存款


４、总公司从总分公司借款：


借：银行存款

贷：其他应付款－分公司


其他应付款的会计核算


其他应付款是负债类科目。其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。其他应付款包括应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金（如收入包装物押金等）；应付、暂收所属单位、个人的款项；其他应付、暂收款项。其他应付款和短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、长期借款、应付债券等，同属负债类科目。

其他应付款借方余额是表示付多了，应该收回的部分。贷方余额是表示欠人家钱，应该付给别人的部分。期末余额一般在贷方。

在记账凭证中，借方表示付款，偿还债务；贷方表示形成新的债务，欠款金额增加。


会计核算 （计算方法）


会计核算，是指以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录和报告等环节,对特定主体的经济活动进行记账、算账和报账,为相关会计信息使用者提供决策所需的会计信息。

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