应收账款登总账和明细账，期末，凭证检查好了之后，根据凭证登总账和明细账即可，总账与明细账要做到账账相符。应收账款属于资产类科目，增加记在借方，减少记贷方。


会计分录为：


1、发生销售时

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金--应交增值税--销项税额

2、收到货款时

借:银行存款

贷:应收账款


对于无法收回的应收款项怎么处理？


对于可能无法收回的款项要计提坏账准备：

1、一般企业在每年年度终了，对没有把握收回的应收款项计提坏账准备：

借：资产减值损失——计提的坏账准备

贷：坏账准备

2、冲减多计提的坏账准备时：

借：坏账准备

贷：资产减值损失——计提的坏账准备

3、坏账损失发生时：

借：坏账准备

贷：应收账款/其他应收款

4、已确认坏账损失的应收款项之后又收回时：

借：应收账款/其他应收款

贷：坏账准备

同时：

借：银行存款

贷：应收账款/其他应收款

5、又或者按实际收回的金额：

借：银行存款

贷：坏账准备。


应收账款


应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款包括已经发生的和将来发生的债权。前者如已经发生并明确成立的债权，后者是现实并未发生但是将来一定会发生的债权。

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