借:内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)
贷:内部往来科目属于资产和负债双得性质,与确认资产.
1、分公司将此货物销售并转款给总公司:
借:银存如是总公司销售:银存
贷:内部往来-分公司
2、主营业务收入分公司:
借:应收账款-客户
贷:内部往来-总公司
3、现分公司从总公司调货.
借:内部往来-分公司
贷:应收账款-客户
4、如果上交到总公司时:银存总公司处理:
借:银存
贷:内部往来-分公司
内部往来借方表示什么意思
往来一般是指:企业内部相关部门之间核算费用分摊或互相借用款项的.
资产类是(借贷方):借方代表替别人支付的应由对方承担的费用或借给对方的款项.
借贷只是一个符号罢了,刚学会计时老师会讲有借必有贷,借贷必相等.这也是会计的基本原则.
资产类、成本类、费用类科目是借方表示增加,贷方表示减少;
负债类、收入类、所有者权益类科目是借方表示减少,贷方表示增加;
一般来说,资产科目的余额都在借方,表明公司有多少资产.负债科目的余额都在贷方,表明公司所负担的债务.
如果资产科目的余额在贷方,则说明该科目属于欠帐,如果负债科目的余额在借方则说明该科目是公司的资产,需要回收.
成本、费用、损益科目期末结转,无余额.
往来账中,资产类的包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等,资产类借方表示你付给对方钱了等待对方还,贷方表示对方还款给你了,余额一般在借方,表示人家欠你们公司的.
负债类的往来账包括:应付票据、应付账款、其他应付款、预收账款等,此类的借贷方意义和资产类的相反,应付别人记贷方,支付给别人款项记借方,余额一般在贷方,表示你到期末还欠别人多少钱.
将往来款项归纳为四种类型的业务:
1.发生应付而未付的业务时,借记存款类科目,贷记内部往来一总公司.
实际支付货币资金时,借记内部往来一总公司,贷记存款类科目.
2.发生应收而未收的商业汇票,如提供劳务、结算工程款等,借记内部往来一总公司,贷记其他业务收入.
实际收到货币资金时,借记存款类科目,贷记内部往来一总公司.
3.发生预付业务时,如各种预付款,代垫款、借出款等一般应在支付货币资金后,由本单位随时填制内部往来转账凭证,借记内部往来一总公司,贷记存款类科目.
收到货币资金或转销时,借记存款类科目,贷记内部往来一总公司.
4.发生预收业务时,比如借人款项、预收款等一般由上级单位在支付货币资金后,填列"内部往来转账凭证"在月底前收到货币资金和通知单后应随时作会计处理,借记存款类科目,贷记内部往来一总公司.
如果仅仅收到内部往来转账凭证,月终时作分录,借记其他货币资金,贷记内部往来一总公司.
企业归还货币资金或转账时,借记内部往来一总公司,贷记存款类科目.
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