固定资产处置收益需要缴纳企业所得税和增值税的,属于处置不动产而取得的收益,是属于销售不动产行为,应当按取得的全部收入纳税。


所得税清算申报表要怎么填?


产处置损益:本项目依据附表一填写,填写附表一时,要把握两个重点:

一是要正确2113确认可变5261现价值或交易价格.由于清算结束后,清算企业将不存在任何资产,应确认全部清算财产的处置损益.因此,资产真正变卖的应填写交易价格,作为剩余4102财产分配给股东的应填写可变现价值。

二是应正确确认资产的计税基1653础.资产的计税基础是指企业计算应纳税所得版额时按照税法规定可以自应纳税所得额中抵扣的金额,资产的计税基础不一定等于账面价值,比如交易性金融资产期末应以公允价值计量反映其账面价值,而其计税基础却保持不变,即按取得时实际支付的历史权成本确定。


资产处置损益


资产处置损益是新增加的会计科目，主要用来核算固定资产，无形资产，在建工程等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。

资产处置损益影响营业利润。

资产处置损益直接计入当期损益的利得或损失。财会〔2017〕30号文件新增“资产处置收益”行利润报表项目，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。

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