1、反映往来挂帐的会计科目有应收帐款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款、其他应交款、专项应付款等.2、企业常用的资产类科目为应收账款和其他应收款:
当企业销售产品,货物已发出,发票已经开出,虽然款项没有收到但是要做销售,货款就要挂帐于应收帐款科目:
(1)借:应收帐款-购货单位
(2)贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
(3)贷:主营业务收入
3、而其他应收款主要反映和企业内部职工的往来:如单位采购员出差借用差旅费:
(1)借:其他应收款-采购员
(2)贷:现金
4、应付账款是企业购买货物原材料,货物已入库,对方发票已到,但是本企业没有付款:
(1)借:原材料
(2)借:应交税金-应交增值税(进项税额)
(3)贷:应付账款-供应单位
而其他应付款也是反映企业通单位内部往来及非产品销售业务形成的债务等,如企业按照规定计提的工会经费和教育经费等都在该科目核算.
工程款挂账的分录
现在凡是数额大一些的工程必须经过招投标程序,确定中标单位,订立相应的合同,根据合同的相应条款来付工程款.
如果是还没付款就开始施工了,或者是支付了部分启动资金就开工了,可以这样做分录:
借:在建工程--xx工程
贷:应付账款--xx单位
等工程完工后,要将在建工程结转到固定资产里去,应该如下做会计分录:
借:固定资产--xx工程
贷:在建工程--xx工程
等以后工程款支完了,对方开具了发票,可以做如下会计分录:
借:应付账款--xx单位
贷:银行存款或者现金
必须要注意入账必须要有施工方出具的正式发票才可以,如果是定额发票,一定要加盖发票专用章.
其中一定要看仔细发票出具单位是否和中标单位一致,发票必须要由中标单位出具,要避免发票出具单位和中标单位不一致的情况的发生.
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