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企业内控制度是什么


企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。其本质是一个过程,是实现目的的手段,而绝不是目的的本身。其目标只为企业提供合理的保证。





定义
企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。这个定义反映了一些基本概念: 1、企业内部控制的本质:是一个过程,是实现目的的手段,而绝不是目的的本身。 2、企业内部控制的途径:是依靠人员来实施的。 3、企业内部控制的目标:只为企业提供合理的保证。 4、企业内部控制的特点:可实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标。 5、企业内部控制的意义:是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制。 6、企业内部控制的权限:需要一把手“管理者代表”的职能授予。


主要问题

认识偏差
对企业内部控制体系的认识上存在三种倾向 (一)集团企业在战略发生重大调整的时候,容易片面强调管控模式、组织结构变革的重要性,忽视了控制体系和方式的跟进和强化; (二)习惯于满足传统的、或曾经是行之有效的经营管理方式,而面对新经济形式挑战,准备不足,难以接受大的、根本性改变; (三)内控管理是企业财务部门的事,而事实是,在没有其他职能部门密切配合的情况下,财务部门无法建立,并组织实施企业完整的内部控制体系。 (四)内控制度不仅仅只是限于在一个部门实施,是整个企业每个部门都应参与并去实施的。它是防止“企业管理舞弊”的武器和保障。
结构问题
公司法人治理结构不完善,董事会职能没有充分发挥,有其名无其实。董事长兼总经理,董事会成员兼任经营班子成员或部门负责人现象严重,造成董事会与经营班子之间权责不清,相互无制衡。有的董事长大权独揽“一竿子插到底”,集控制、执行和监督权于一身,几乎无所不管,其结果导致: (1)企业经营决策、重要人事安排随意性大,制度朝令夕改; (2)授权管理不清晰,裁判员与运动员混淆,企业中层管理人员与高层管理人员无所适从; (3)企业办事程序经常由一个人操纵,部门之间的正常协调、配合被打乱,必然带来部门间职责不明确。

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