债权转股权账务处理分为几种情况：债务转为资本涉及的账务处理；对于债务人的处理，可以将债务转为股份；注意，对于债权人来说，不一定存在债务重组利得。假设之前债权人已确认坏账准备的，其实是将损失提前通过资产减值损失的形式计入到当期损益中。如果得到的股权的公允价值是低于应收债权的账面价值的，那么在这个前提下才能确认债务重组损失。


一、债务转为资本涉及的账务处理


1、如果取得的股权的公允价值低于应收账款的账面价值，做以下分录处理：

借：长期股权投资，坏账准备，营业外支出债务重组损失，贷：应收账款

2、取得的股权的公允价值高于应收账款的账面价值，做以下分录处理：

借：长期股权投资，坏账准备，贷：应收账款，资产减值损失


二、对于债务人的处理，可以将债务转为股份


对于债务的账面价值高于股票公允价值的部分，可以确认为债务重组利得。债务的账面价值低于股票公允价值的部分，可以确认为资本公积股本溢价。

涉及账务处理如下：

借：应付账款，贷：股本

资本公积股本溢价

营业外收入债务重组利得

三、注意，对于债权人来说，不一定存在债务重组利得。假设之前债权人已确认坏账准备的，其实是将损失提前通过资产减值损失的形式计入到当期损益中。如果得到的股权的公允价值是低于应收债权的账面价值的，那么在这个前提下才能确认债务重组损失。


债权转股权注意事项


1、采取债权转股权方式而增加的注册资本，不得分期缴纳。对于被投资公司来说，应当一并办理注册资本、实收资本变更登记。

2、公司债权转股权，工商登记时，应将债权转股权部分的出资方式登记为债权。

3、双务合同不包括赠与、借用合同等单务合同，劳动、劳务、保险等具有人身依附性的合同也不在其范围之内。指的是合同当事人双方相互享有权利并承担义务的合同。


股权和债权转让怎么交税?


股权和债权转让过程中产生增值税、企业所得税、个人所得税和印花税四种税。

1、增值税

法人股东、公司、合伙企业、个人独资企业转让公司股权时需要缴纳增值税，一般纳税人适用税率为6%、10%和16%，小规模纳税人适用的税率为3%。

2、企业所得税

企业将自己的的股权向其他公司或者个人转让，都应缴纳所得税。注意如果企业处于亏损状况，那么转让时不用缴纳。

3、个人所得税

如果是个人将自己的股权向企业转让，那么需要将转让所得的20%，缴纳个税。

4、印花税

签订合同时，双方都需要根据合同所记载的金额缴纳印花税。适用税率为0.5‰。

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