内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易.是企业与内部所属各个独立核算的单位之间,或各内部独立核算单位彼此之间,由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。应注意的是,企业与内部独立核算单位之间有关生产资金的上交下拨业务,企业可分别在"上级拨入资金"和"拨付所属资金"账户中核算,而不在"内部往来"账户中核算。

借:内部往来-分公司(此时是总公司的债权性质)

贷:内部往来科目属于资产和负债双得性质,与确认资产.

1、分公司将此货物销售并转款给总公司:

借:银存如是总公司销售:银存

贷:内部往来-分公司

2、主营业务收入分公司:

借:应收账款-客户

贷:内部往来-总公司

3、现分公司从总公司调货.

借:内部往来-分公司

贷:应收账款-客户

4、如果上交到总公司时:银存总公司处理:

借:银存

贷:内部往来-分公司


内部往来借方表示什么意思


往来一般是指:企业内部相关部门之间核算费用分摊或互相借用款项的.

资产类是(借贷方):借方代表替别人支付的应由对方承担的费用或借给对方的款项.

借贷只是一个符号罢了,刚学会计时老师会讲有借必有贷,借贷必相等.这也是会计的基本原则.

资产类、成本类、费用类科目是借方表示增加,贷方表示减少;

负债类、收入类、所有者权益类科目是借方表示减少,贷方表示增加;

一般来说,资产科目的余额都在借方,表明公司有多少资产.负债科目的余额都在贷方,表明公司所负担的债务.

如果资产科目的余额在贷方,则说明该科目属于欠帐,如果负债科目的余额在借方则说明该科目是公司的资产,需要回收.

成本、费用、损益科目期末结转,无余额.

往来账中,资产类的包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等,资产类借方表示你付给对方钱了等待对方还,贷方表示对方还款给你了,余额一般在借方,表示人家欠你们公司的.

负债类的往来账包括:应付票据、应付账款、其他应付款、预收账款等,此类的借贷方意义和资产类的相反,应付别人记贷方,支付给别人款项记借方,余额一般在贷方,表示你到期末还欠别人多少钱.


将往来款项归纳为四种类型的业务:


1.发生应付而未付的业务时,借记存款类科目,贷记内部往来一总公司.

实际支付货币资金时,借记内部往来一总公司,贷记存款类科目.

2.发生应收而未收的商业汇票,如提供劳务、结算工程款等,借记内部往来一总公司,贷记其他业务收入.

实际收到货币资金时,借记存款类科目,贷记内部往来一总公司.

3.发生预付业务时,如各种预付款,代垫款、借出款等一般应在支付货币资金后,由本单位随时填制内部往来转账凭证,借记内部往来一总公司,贷记存款类科目.

收到货币资金或转销时,借记存款类科目,贷记内部往来一总公司.

4.发生预收业务时,比如借人款项、预收款等一般由上级单位在支付货币资金后,填列"内部往来转账凭证"在月底前收到货币资金和通知单后应随时作会计处理,借记存款类科目,贷记内部往来一总公司.

如果仅仅收到内部往来转账凭证,月终时作分录,借记其他货币资金,贷记内部往来一总公司.

企业归还货币资金或转账时,借记内部往来一总公司,贷记存款类科目.

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